Налоговая реформа 2026 — второй этап кардинальных перемен

Второй этап налоговой реформы оказался на порядок жестче предыдущего. 2026 год станет для бизнеса годом новых налоговых реалий.

Большинства коснутся три наиболее значимые поправки, внесенные в НК РФ: повышение основной ставки НДС с 20 до 22%, снижение порога выручки для уплаты НДС на УСН с 60 до 20 млн рублей и отмена льготных пониженных тарифов для уплаты страховых взносов. Все это приведет к росту налоговой нагрузки, которая будет ощутима, как для ИП, так и для больших холдингов.

К чему готовиться бухгалтерам и бизнесу

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Ставка налога на прибыль была увеличена с 2025 года. На ближайший год она сохранится в этом же размере. Очередной виток реформы ужесточит правила применения любых налоговых льгот, повышенных коэффициентов при расчете затрат и простимулирует бизнес принять участие в ПДС.

Новая декларация по налогу на прибыль с отчетности за 2025 год

За 2025 год нужно отчитаться по новой форме. Она утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@.

Изменения затронули три вида операций:

1. Операции, связанные с так называемой «вторичной корректировкой» цен в сделках со своими взаимозависимыми лицами.
2. Налогообложение нерезидентов, в декларации появятся специальные показатели для доходов, выплачиваемых иностранным компаниям.
3. Операции с цифровыми активами.

Кроме того, из листа 02 «Расчет суммы налога» исключили строки 130, 170, 171 о налоге в региональный бюджет.

Ограничено право на применение повышающего коэффициента на ПО

С 1 января 2026 года вводится дополнительное правило: коэффициент «2» можно применять при условии, что лицензионным договором введен запрет передачу прав на ПО третьим лицам (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Иноагентов лишили льгот

С 2026 года иноагенты лишены льгот и налоговых вычетов (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Компаниям-иноагентам или организациям, в которых иноагенту принадлежит от 10% уставного капитала запрещается:

• применять пониженные ставки по налогу на прибыль, в том числе в ИТ-деятельности;
• пользоваться правом освобождения от налогообложения доходов в виде безвозмездно полученного имущества или имущественных прав;
• исключать из доходов стоимость имущества, полученного от участника или дочерней организации безвозмездно, «без оглядки» на долю в УК.

Скорректирован порядок исправления ошибок

Если в текущем налоговом периоде увеличилась ставка налога, ошибки прошлых периодов, уменьшающие налоговую базу, нужно исправлять в прошлом периоде, подавав уточненную декларацию (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Из доходов можно исключить госкомпенсацию

С 2026 года в НК РФ уточнено, что компенсацию от государства или муниципалитета за изъятую для госнужд недвижимость не нужно включать в доходы налоговой базы по прибыли (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Лимит на перенос убытков по налогу на прибыль будет действовать до 2030 года

Временный порядок учета убытков прошлых лет при расчете налога на прибыль продлен до 2026 года (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Расширен перечень российского высокотехнологичного оборудования

Перечень российского высокотехнологичного оборудования, приобретая которое, компании могут получить льготу по налогу на прибыль, дополнен новыми позициями (Распоряжение от 22 ноября 2025 года №3407-р).

1 000 000 рублей, выплаченный работнице при рождении ребенка, можно включить в расходы

Материальную поддержку при рождении ребенка в пределах 1 000 000 рублей можно учесть во внереализационных расходах (пп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ)

Компания может участвовать в ПДС работников и уменьшать налог на прибыль

Выплаты, которые направлены на формирования средств долгосрочных сбережений работников, можно учитывать в составе расходов по налогу на прибыль (Федеральный закон от 17 ноября 2025 г. № 418-ФЗ).

Появилось новое основание для перерасчета выручки

С 1 января 2026 года установлен новый порядок определения выручки для целей налогообложения прибыли, если передача товаров, выполнение работ, оказание услуг происходят в счет погашения денежных обязательств, возникших вне договорных отношений. Если в сделке между взаимозависимыми лицами цены товаров (работ, услуг) не соответствуют рыночным ценам, то в соответствии с этой статьей организация должна пересчитать выручку для целей налогообложения исходя из рыночных цен (п. 3 ст. 105.3 НК РФ).

Доход, полученный «принудительно» деньгами, считается доходом

При расчете налога на прибыль в доходы не нужно включать стоимость безвозмездно полученного имущества, имущественных прав, результатов работ, услуг, если она получена на основании законодательства субъектов РФ и акта Правительства РФ. Подобные доходы исключили из пп. 64 п. 1 ст. 251 НК РФ (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ). Это не касается денежных средств. Их придется учитывать в составе доходов при расчете налоговой базы по прибыли.

Чтобы подтвердить отгрузку по ЭДО нужен УПД

ФНС России с 1 января 2026 года приказом от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@ отменила действие электронных форматов товарной накладной ТОРГ-12 (формат, утвержденный приказом ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@) и акта выполненных работ (формат, утвержденный приказом ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@).

Вместо этих документов при использовании ЭДО для создания электронных накладных и актов нужно применять единый отгрузочный документ – только УПД в формате версии 5.03, утвержденный приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@.

От выбранной инспекции для сдачи отчетности можно отказаться

С 1 сентября 2026 года у компаний, имеющих несколько обособленных подразделений, появится право отказаться от налоговой инспекции, которую они ранее выбрали для сдачи отчетности.

НДС – НАЛОГ, КОТОРЫЙ СОЗДАЕТ БОЛЬШЕ ВСЕГО ПРОБЛЕМ

НДС – это налог, о котором чаще всего говорят. Налог, который жестко администрируется ФНС, он вызывает раздражение бизнеса и создает массу проблем.

Четыре главные поправки для НДС с 2026 года

Первая – самая значимая. С 2026 года для всех компаний повысят общую ставку НДС с 20 до 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ). При этом ставка 10 % и нулевой НДС для социально значимых товаров сохранен.

Повышение основной ставки НДС на 2 % увеличит налоговую нагрузку незначительно только для тех компаний, у кого суммы «входного» и «исходящего» НДС сопоставимы. При высокой доле расходов без НДС разница может оказаться существенной.

Второе. Платить НДС начнут компании, работающие на УСН с годовым доходом от 20 млн рублей. Для упрощенцев, которые, как показал 2025 год, «тяжело» переходят на уплату НДС и допускают массу ошибок, введут мораторий на привлечение к ответственности. За первое нарушение штрафов не будет (п. 1 ст. 145, п. 3 ст. 164 НК РФ).

Третье. Появятся новые льготники. Нулевую ставку НДС предоставили предприятиям, которые занимаются добычей драгоценных металлов, реализацией руды, концентратов и других промышленных продуктов с содержанием драгметаллов (п. 1 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Четвертое. НДС нужно будет платить российским фирмам, которые сдают в аренду иностранцам инфраструктуру для майнинга или предоставляют в режиме онлайн вычислительные мощности.

Новая ставка будет применяться к отгрузкам, совершенным с 1 января 2026 года, вне зависимости от даты заключения договора.

Вопрос о закрытие бизнеса может стать актуальным для компаний с низкой маржинальность. Например, если маржа 3–4%, компании вынужденно «уйдут» с рынка. Это характерно для розничной торговли (небольших несетевых магазинов).

Для российских айтишников сохранили нулевой НДС

Российский рынок бурно отреагировал на попытку властей отменить льготы по НДС для разработчиков российского ПО. Против введения налога активно выступило бизнес-сообщество, которые было подержано Минцифры и Минфином.

В итоге, для российских разработчиков программного обеспечения сохранили освобождение от НДС.

Упрощенный порядок возмещения НДС продлен

Срок возмещения НДС в заявительном порядке, без предоставления банковской гарантии или поручительства, продлен до конца 2026 года. Для возврата налога в ускоренном порядке нужно всего лишь не находиться в стадии банкротства, реорганизации или ликвидации.

Отмена НДС 10% для молока с растительным жиром

Ставку НДС 10% нельзя будет применять к молокосодержащим продуктам с растительным жиром и к сливочно-растительным соленым смесям (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Передача имущества для госнужд освобождена от НДС

После 1 января 2026 года не нужно облагать НДС недвижимость, передаваемую государству или муниципалитету в связи с изъятием для госнужд в обмен на компенсацию.

Выплаты банками процентов по вкладам в драгметаллах в слитках освобождены от НДС

Банки с 2026 года не платят НДС при выплате процентов по договорам банковского счета (вклада) в драгоценных металлах в слитках (пункт 3 статьи 149 НК РФ в редакции Федерального закона от 17 ноября 2025 г. № 417-ФЗ).

Новая льгота при реализации руды

Установлена ставка НДС 0% при реализации руды, концентратов и иных промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы (ст. 164 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ). Для подтверждения нулевой ставки НДС понадобятся договор на реализацию и документы, подтверждающие передачу продукции. Право заявлять вычеты «входного» НДС сохраняется.

В счет-фактуре появится два новых реквизита

В отгрузочной счете-фактуре по ранее полученному авансу дополнительно к дате и номеру платежного поручения на аванс нужно указывать дату и номер «авансового» счета-фактуры. То есть в отгрузочном счете-фактуре будут реквизиты авансового счета-фактуры, НДС по которому поле отгрузки идет на вычет (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

С 1 января 2026 вводится новый формат пояснений к декларации по НДС

Приказом ФНС от 7 октября 2025 г. № ЕД-7-15/867@ утвержден обновленный формат 5.03 пояснений, который вступает в силу с 1 января 2026 года.

УСН: УЖЕСТОЧЕНЫ УСЛОВИЯ РАБОТЫ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА

«Упрощенка», которая вводилась как инструмент поддержки малого предпринимательства, постепенно теряет свою привлекательность. В прошлом году ввели НДС, а с 2026 года в три раза понизили пороговое значение для уплаты этого налога. Но не только это усложнит работу. Большинству компаний из реестра МСП придется начислять страховые взносы по обычным, а не льготным тарифам.

Лимит для работы на УСН в 2026 году

Основных показателей для работы на «упрощенке» всего три:

• Уровень годового дохода – в переделах 450 млн рублей.
• Балансовая стоимость ОС – в пределах 200 млн руб
• Численность работников – не более 130 человек.

Первые два показателя подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, который корректирует основные экономические показатели на уровень инфляции (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Согласно Приказу Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734 для расчета лимита дохода, который позволит работать на УСН в 2026 году, коэффициент составит 1,090.

С учетом этой цифры:

• лимит доходов для применения УСН в 2026 году увеличится с 450 млн до 490,5 млн рублей (450 млн рублей х 1,090);
• лимит стоимости основных средств для УСН в 2026 году вырастет с 200 млн до 218 млн рублей (200 млн рублей х 1,090).

Остальные критерии для применения УСН, например, средняя численность работников, остаются без изменений.

Перейти на «упрощенку» с января 2026 года смогут компании и ИП, которые «укладываются» в следующие лимиты:

Показатель	Предельное значение
Доходы за январь — сентябрь 2025 года	337,5 млн руб.
Остаточная стоимость ОС на 1 октября 2025 года	200 млн руб.
Средняя численность сотрудников за 2025 год	130 чел.

Поэтапный перевод «упрощенцев» на уплату НДС

От идеи обложить НДС компании, работающие на УСН, отказываться не будут. Но переход к новым налоговым правилам слегка смягчили.

«Упрощенцы» платят НДС с 2025 года (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Первыми под уплату НДС «попали» компании, у которых доход за прошлый год превысил 60 млн руб. Остальные получили освобождение по статье 145 НК РФ. Это напрямую относится к вновь созданным ООО и вновь зарегистрированным ИП, у которых на начальном этапе работы никакой выручки нет, их освободили от НДС автоматически.

С 2026 года к числу «упрощенцев», работающих с НДС, добавится новая большая группа компаний. Это произойдет из-за снижения в три раза порогового значения для уплаты НДС на УСН. А в 2027 году работать без НДС смогут только совсем небольшие компании.

Изменение порогов для уплаты НДС будет поэтапным (п.1 ст.145 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

• с 2026 года должны будут платить НДС «упрощенцы» с доходом в 20 млн рублей (в 2025 году – 60 млн рублей),
• с 2027 года – с доходом от 15 млн рублей,
• с 2028 года – с доходом от 10 млн рублей.

При этом, учитывая опыт 2025 года и большое количество ошибок в налоговых декларациях, поступивших от УСН-компаний, на 2026 год продлен мораторий на привлечение к ответственности. ФНС не будет штрафовать тех, кто впервые допустит нарушение при выплате НДС в соответствии с новыми нормами.

Ставки НДС в 2026 году

У «упрощенцев», которые из-за снижения порога потеряют право на освобождение от НДС, остается право выбора налоговой ставки по НДС.

Два варианта ставок – общая и пониженные – были введены для компаний на УСН с 2025 года, они сохранятся.

Вариант 1 – платить НДС по общей ставке 22%. Есть право принимать «входной» НДС к вычету.

Вариант 2 – платить НДС по пониженной ставке без права на вычет «входного» НДС.

Пониженных ставок – две: 5% и 7%. Применение той или иной зависит от размера дохода. Между ними выбора нет.

Ставка НДС	Условие для применения пониженной ставки	Когда теряется право на пониженную ставку
5%	Доходы не превышают 250 млн руб. либо право на освобождение от НДС утрачено в текущем году	с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 250 млн руб.
7%	Доходы не превышают 450 млн руб. либо право на освобождение от НДС или ставку 5% утрачено в текущем году.	с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 450 млн руб. (одновременно теряется и право на УСН)

На УСН можно не вести раздельный учет НДС

Раздельный учет нужен, если есть операции, облагаемые и необлагаемые НДС. Если в рамках квартала доля расходов на деятельность, не облагаемую НДС, не превысит 5%, то к вычету можно взять весь «входной» налог без ведения раздельного учета (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Фирмы и ИП на УСН, которые применяют ставку НДС 5 или 7% могут вообще не вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций, поскольку не имеют права на налоговый вычет.

Отказ от льготных ставок НДС 5% и 7%

С 2026 года упрощенцам не обязательно три года применять выбранную пониженную ставку НДС. Требование о применении пониженной ставки в течение 12 кварталов подряд было введено в 2025 году и сейчас отменено (п. 9 ст. 164 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Если в течение года после начала работы с НДС поняли, что это невыгодно, можно перейти с пониженной ставки (5% или 7%) на общую (22%, 10%), которая дает право на НДС-вычеты. Но здесь есть одно ограничение. Такой «разворот» возможен только один раз. Кроме того, он разрешен только тем, кто впервые начинает применять пониженную ставку НДС.

Это означает, что, если вы начали работу с НДС по пониженным ставкам в 2025 году, придется их применять 3 года. Если впервые выбираете пониженные ставки в 2026 году, в течение первых четырех кварталов можно отказаться от них и перейти на ставку 22% с правом на вычет.

Лимит дохода для применения ставки НДС 5% и 7%

Показатель выручки, при превышении которого «упрощенцы» начинают платить НДС, на коэффициент-дефлятор не корректируется. Но лимит для перехода со ставки НДС 5% к ставке 7% подлежит ежегодной индексации.

Размер выручки, при достижении которого фирмы и ИП на УСН, обязаны перейти на уплату НДС по ставке 7% составит в 2026 году: 272,5 млн рублей (250 млн рублей х 1,090).

Ставка НДС	Выручка на УСН в 2025 году	Выручка на УСН в 2026 году
5%	От 60 млн рублей до 250 млн рублей	От 20 млн рублей до 272,5 млн рублей
7%	От 250 млн рублей 490,5 млн рублей	От 272,5 млн рублей 490,5 млн рублей

Сняты ограничения на перечень расходов на УСН

Но с 2026 года Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ в пункт 1 статьи 346.16 НК РФ внесен новый подпункт – 45. Поправка позволяет «упрощенцам» включать в затраты «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ».

То есть, применяем либо п. 2 ст. 346.16 либо требования статьи 252 НК РФ. Расходы будут считаться правильно принятыми к учету, если они:

• прямо поименованы в статье 346.16 НК РФ,
  либо:
• связаны с экономической деятельностью и направлены на получение дохода согласно статье 252 НК РФ;
• экономически обоснованы и документально подтверждены в соответствии с требованиями статьей 252 НК РФ;
• не поименованы в статье 270 НК РФ.

Модернизацию НМА – в расходы

В расходах по УСН можно будет учитывать траты не только на покупку или создание нематериальных активов, но и на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение (подпункт 2 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ).

Больше расходов можно учесть при переходе на ОСН со спецрежимов

С 2026 года бухгалтерия может признавать расходы на приобретение товаров (имущественных прав), которые были куплены и оплачены в период работы на спецрежимах, но не были учтены.

Льготные тарифы страховых взносов для МСП

Помимо НДС на УСН, у малого бизнеса вырастут платежи страховых взносов. Для большинства отменят пониженный тариф 15%. Эту льготу сохранят только для значимых отраслей экономики. Список ОКВЭД правительство утвердит позже. Но даже они вынуждены будут платить больше, поскольку пониженный тариф применяется к зарплате в пределах 1,5 МРОТ. А он составит в 2026 году вырастет до 27 093 рубля (в 2025 году – 22 440 рублей).

Полтора МРОТ составит 40 639,5рублей (в 2025 году 33 660 рублей).

Права регионов на льготы для УСН «урезали»

Региональным властям дано право снижать ставки для фирм и ИП на УСН конкретных отраслей. Но виды деятельности и критерии бизнеса, для которых регионы могут снизить ставки налога при УСН до 1 или 5% определит Правительство.

Обновлена декларация по УСН за 2025 года

Обновление декларации по УСН с отчетности за 2025 год – вполне ожидаемое событие. Ведь именно с 2025 года отмены двойные ставки налога. Обновление декларации коснулось строк, в которых указывали признак применения налоговой ставки: 1 – для ставки 6%; 2 – для ставки 8 %. Теперь повышенных ставок нет и строки, где их указывали, просто удалили.

НОВЫЙ НЕНАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ В КАЗНУ

Для импортеров или производителей электронных компонентов либо продукции вводят новый платеж в казну государства – технологический сбор. Его будут платить за каждую единицу компонента или продукции.

Кто будет платить технологический сбор

Технологический сбор на импорт и производство электроники вводится с 1 сентября 2026 года.

Это новый неналоговый платеж, который будут платить отечественные импортеры и производители электронной продукции. Сбор будет фиксированным, его установят на каждый отдельный электронный модуль или каждую единицу готовой продукции. Максимальная величина – 5 000 рублей.

Сначала сбор будет распространяться только на готовую технику, например ноутбуки и смартфоны. Это с 1 сентября 2026 года.

Затем постепенно под него попадут электронные комплектующие, используемые в изготовлении конечного оборудования и техники. Точная дата еще не установлена.

Технологический сбор относится к специальным платежам, а не к налогам. Поправки вносятся в закон о промышленной политике, а не в Налоговый кодекс.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ)

В 2026 году придется скорректировать работу с НДФЛ. Изменений не так много, но они коснутся практически всех бухгалтеров. Ввели новые ставки налога для отдельных категорий работников, изменили расчет налога с материальной помощи и уточнили сроки уплаты НДФЛ.

Три новых вида необлагаемых НДФЛ доходов

Суммы, уплаченные компанией за работников по договорам ДМС, не признаются доходом сотрудника и не облагаются НДФЛ. С 2026 года к таким расходам добавили затраты на полис ДМС для служебной командировки за границу (пункт 1 статьи 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Аналогично их добавили в перечень необлагаемых страховыми взносами доходов (ст. 422 НК РФ).

Также с 2026 года решен вопрос обложения НДФЛ сумм возмещения стоимости имущества, которое утрачено или требует восстановления. Если возмещение предусмотрено законодательством РФ, актам субъектов РФ и решением местных властей, выплаты получил собственник утраченного имущества, НДФЛ не платится (пункт 1 статьи 217 НК РФ).

С 50 000 рублей до 1 000 000 рублей увеличена необлагаемая НДФЛ и страховыми взносами единовременная сумма, которую работодатели могут выплатить своим работникам при рождении или усыновлении ребенка (подпункт 3 пункта 1 ст. 422 НК РФ с 1 января 2026 года в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ). Эта же сумма может быть учтена в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль.

Получить матпомощь при рождении (усыновлении) ребенка может каждый из родителей, даже если они работают в одной компании. Для освобождения от НДФЛ выплата должна быть произведена однократно, единовременно и в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка.

Снова изменился расчет НДФЛ с отпускных

Снова придется делить северный средний заработок при расчете НДФЛ (п. 6.2 ст. 210 НК РФ).

С 2025 года для районных коэффициентов и процентных надбавок сохранили двухуровневую шкалу ставок 13% и 15% (п. 6.2 ст. 210 и п. 1.2 ст. 224 НК). Отдельная шкала для северных выплат создала проблемы при расчете НДФЛ со среднего заработка, например, для отпускных.

Налоговую базу для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностях нужно считать отдельно для зарплаты и для районных коэффициентов и процентных надбавок.

Но средний заработок рассчитывают с учетом всех выплат, доплат и надбавок, которые предусмотрены системой оплаты труда. Сначала ФНС сообщила, что нужно выделять долю среднего заработка, который посчитан из северных выплат, и считать с нее НДФЛ по двухуровневой шкале (письмо от 28.01.2025 № БС-4-11/739, письмо ФНС от 19.06.2025№БС-4-11/5967@, письмо ФНС от 12.09.2025 № БС-16-11/262@). Затем Минфин выпустил другие разъяснения: делить средний заработок не нужно (письмо от 17.06.2025 № 03-04-07/58993).

После этих несостыковок правила расчета НДФЛ с отпускных внесли в НК РФ.

Вычет ГТО не требует диспансеризации

Для вычета ГТО достаточно пройти профмедосмотр. Ранее для вычета ГТО требовали ежегодную диспансеризацию.

Новые правила подсчета дохода работника для стандартного вычета на ребенка в 2026 году

Если работник обратится в бухгалтерию за вычетами, доход рассчитывают по основной налоговой базе НДФЛ, пока она не превысит 450 тыс. руб. с начала года. С того месяца, как общий доход достигнет этого предела, НДФЛ нужно снова удерживать в полном размере.

Лимит дохода для вычета на детей повышен с 350 тыс. рублей до 450 тыс. рублей еще в прошлом 2025 году (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

С января 2026 года уточнены правила расчета этого лимита (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

В лимит включайте только доходы, формирующие основную налоговую базу. Это выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые облагаются НДФЛ по пятиступенчатой шкале (13, 15, 18, 20 и 22%).

Не включайте в лимит иные виды доходов, такие как районные коэффициенты, дивиденды, проценты по вкладам и другие, облагаемые по фиксированным ставкам 13% и 15%.

За работников со статусом иноагентов нужно платить НДФЛ по ставке 30%

Если у вас есть работник со статусом иноагента, с выплат в его пользу нужно удерживать НДФЛ по ставке 30 процентов (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ). Причем повышенный НДФЛ платится даже если работника признали иноагентом всего на один день в периоде выплаты ему дохода (пункт 6 статьи 224 НК РФ).

Для 6-НДФЛ ввели новые коды доходов и вычетов

ФНС обновила с 2026 года коды доходов и налоговых вычетов по НДФЛ. Эти коды используются при заполнении справки о доходах и суммах НДФЛ (приложение № 1 к форме 6-НДФЛ).

Действующий сейчас перечень кодов доходов и вычетов для НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Очередным приказом ФНС он дополнен.

Новые коды доходов вводятся для выплат в пользу участников СВО и доходов от долгосрочных сбережений. Из перечня исключены: код дохода 1215 – суммы, выплачиваемые при досрочном расторжении договора НПО и код дохода 3020 – проценты по вкладам в банках.

Действующие коды «учебных» вычетов – 320 и 321 – с 2026 года будут применятся только при оплате обучения в российских образовательных учреждениях. Для идентификации вычетов по расходам на обучение за рубежом и выплат по договорам ДС ввели свои коды.

Уточнен порядок предоставления имущественных вычетов при продаже имущества

ИП смогут заявить имущественные вычеты по НДФЛ, только если расходы на покупку этого имущества не учитывали в базе по УСН или ЕСХН (п. 2 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

С 2026 года начнут действовать многочисленные изменения по взносам — пониженные тарифы отменяют для большинства отраслей, за директора обяжут платить новые взносы, а взносы ИП вырастут.

Льготный тариф 15% сохранится не для всех субъектов МСП. А только для тех, чей основной вид деятельности войдет в специальный реестр (его утвердит Правительство РФ).

Что касается предельной базы по страховым взносам, для большинства МСП планка, при достижении которой можно перейти от общего тарифа 30% к пониженному 15%, недоступна.

Предельная база по страховым взносам на 2026 год

Единая предельная база по взносам на 2026 год составит 2 979 000 рублей. Она утверждена постановлением Правительства от 31 октября 2025 года № 1705.

По сравнению с прошлым годом, выросла она незначительно. База по страховым взносам в 2025 году составляла 2 759 000 рублей.

Предельное значение базы учитывается при расчете страховых взносов с выплат в пользу работников. Страховые взносы рассчитываются по ставке:

• 30% – в пределах единой предельной величины базы;
• 15,1 % – с суммы превышения величины.

Преодолеть планку 2026 года и перейти на сниженный тариф 15% смогут только те компании, у которых есть работники с зарплатой существенно выше 250 000 рублей в месяц.

Льготные тарифы страховых взносов для МСП

Большинство «упрощенцев» относятся к малому бизнесу и включены в реестр МСП. В 2025 году они платили взносы по льготным тарифам:

• в отношении доходов работника, не превышающих 1,5 МРОТ за месяц, – 30%;
• в отношении доходов свыше 1,5 МРОТ за месяц, – 15% (п. 2.4 ст. 427 НК РФ).

Согласно изменениям, которые внесены в статью 427 НК РФ Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ, льготный тариф 15% потеряет каждое третье МСП. Льгота сохранится только для тех, чей основной вид деятельности войдет в специальный реестр, который утвердит Правительство РФ (пункт 13.3 статьи 427 НК РФ).

Исключение сделано для МСП обрабатывающих производств. Они по-прежнему могут платить взносы по тарифу 7,6% с выплат свыше полутора МРОТ (п. 2.5 ст. 427 НК РФ).

Введены обязательные взносы для «спящих» компаний

С 2026 года, даже если директор не получает зарплату или находится в бессрочном отпуске без содержания, организация обязана уплачивать страховые взносы, исходя из установленного федерального МРОТ.

МРОТ на 2026 год составляет 27 093 рубля. Это значит, что даже в случае отсутствия выплат, компании придется ежемесячно уплачивать взносы в размере 8 127,9 рубля (27 093 руб. * 0,3). Таким образом, за год сумма обязательных взносов составит 97 534,8 рубля.

Если работник исполняет обязанности руководителя неполный месяц, то взносы нужно начислить пропорционально отработанным дням (п. 1 ст. 421 НК РФ).

Оплата взносов за директора неработающей фирмы, автоматически влечет за собой сдачу отчетности.

Страховку ДМС для загранкомандировок освободили от взносов

С 2026 года, направляя работника в загранкомандировку и покупая ему страховку ДМС, можно не беспокоится о повышении общих затрат компании. Страховки официально разрешено включать в командировочные расходы и облагать страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК РФ с 2026 года в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Тарифы страховых взносов для IT-бизнеса увеличены вдвое

В 2026 году для компаний IT-отрасли продолжат действовать льготные тарифы страховых взносов, но их размер увеличится вдвое и составит 15%.

В 2026 году ставку 7,6 % ИТ-компании могут применять только к выплатам сверх базы по страховым взносам. До достижения предельной базы взносы придется платить по ставке 15%.

Единая предельная база по взносам на 2026 год утверждена постановлением Правительства от 31 октября 2025 года № 1705 и составляет 2 979 000 рублей. Стало быть, айтишникам нужно рассчитывать взносы по ставке:

• 15% пока выплаты с начала года в пользу работника не составят 2 979 000 рублей;
• 7,6% после того, как заработок работника превысит 2 979 000 рублей.

Изменения затронут и участников «Сколково» с IT-аккредитацией: они утрачивают право на льготные тарифы страховых взносов. Для них сохранят пониженные тарифы в размере 15% только с выплат работнику свыше 1,5-кратного МРОТ. Выплаты менее 1,5 МРОТ подпадают под тариф 30%.

С 1 января 2026 года постановлением правительства от 30 сентября 2022 г. № 1729 дополнительно установлено, что:

• крупные аккредитованные компании, получающие льготы, должны заключить соглашения с вузами для совместной работы над образовательными программами для подготовки IT-специалистов;
• доля иностранного участия в желающей получить аккредитацию компании не должна превышать 50%.

Тарифы для НКО и благотворительных организаций на УСН

НКО и благотворительные организации на УСН будут применять регрессивные ставки только с 2027 года, в 2026 году для них сохранена ставка 7,6 % для всех выплат (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ).

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости, а также транспортный и земельный налоги сейчас рассчитывает бухгалтерия. Эта обязанность сохранится еще на один год. Затем вся ответственность перекладывается на налоговиков.

Изменен срок опубликования реестра кадастровой недвижимости

Перечень объектов недвижимости, по которым налог рассчитывается из кадастровой стоимости с 2026 года будет публиковаться в интернете 15 марта каждого года, а нет 1 января, как это было в 2025 году (п. 7 ст. 378.2 НК РФ, Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Если с 1 января 2026 года будут выявлены новые объекты имущества, их включат в перечень для целей расчета налога по кадастровой стоимости уже в текущем налоговом периоде, а не с 1 января следующего года.

Порядок расчета налога

С 2027 года бухгалтерам не нужно будет самостоятельно рассчитывать налог на имущество по объектам с кадастровой стоимостью. Рассчитывать налог и авансовые платежи будет ИФНС на основании данных, полученных от Росреестра. Передача этих обязанностей ИФНС означает отмену уведомлений по авансовым платежам.

Поправки вступают в силу только с 2027 года. Значит налог по итогам 2025 года и за 2026 год нужно рассчитать самостоятельно и подать уведомления об исчисленных суммах в ИФНС.

Сроки уплаты сдвинут на месяц

С 2027 года изменятся сроки уплаты налога на имущество, уплачиваемого из кадастровой стоимости (п. 1 ст. 383 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ):

• авансовые платежи – не позднее 28-го числа 2-го месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (т. е. не позднее 28 мая, 28 августа и 28 ноября),
• налог за год – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В 2025 и 2026 годах налог на имущество и авансовые платежи уплачиваются:

• авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (т. е. не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября),
• налог за год – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

В части транспортного налога поправки несущественны: уточнен порядок освобождения от налога транспортных средств сельскохозпроизводителей и установлены льготы для участников СВО и членов их семей (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Новые льготы с 2026 года

В 2026 году отменяется обязанность уплаты транспортного налога для участников СВО, нацгвардии РФ, ветеранов и членов их семей. Освобождение от налога применяется только к одному автомобилю при условии, что он не относится к категории «дорогих и премиальных», для которых установлен повышающей коэффициент. Освобождение от налога применяется за период с 2022 – 2025 гг. Тем, кто получит право на льготу «задним числом», и уплатил налог за прошлые годы, ИФНС произведет перерасчет.

Транспортный налог с сельхозтехники

С 2026 года отменяется освобождение от налога транспортных средств, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей. Вместо него вводятся льготы. Речь идет о тракторах, комбайнах, машинах для перевозки и рассеивания удобрений, спецтехнике для сельскохозработ.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

С 2027 года не нужно будет самостоятельно рассчитывать земельный налог. Эта обязанность полностью передается налоговикам.

Правила уплаты земельного налога с 2027

С 2027 года компании, во владении которых есть земельные участки, будут ежеквартально получать от ИФНС сообщения с исчисленной суммой земельного налога за 10 рабочих дней до срока уплаты.

Налог по итогам 2025 года, а также за 2026 год нужно рассчитать самостоятельно и подать уведомления об исчисленных суммах в ИФНС.

Сроки уплаты земельного налога сдвинут на месяц позже

С 2027 года предусмотрены следующие сроки:

• авансовые платежи – не позднее 28-го числа 2-го месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (т. е. не позднее 28 мая, 28 августа и 28 ноября),
• налог за год – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог за 2025 и 2026 годы (в т. ч. за отчетные периоды) нужно будет перечислить в действующие сейчас сроки (п. 1 ст. 397 НК РФ):

• авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (т. е. не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября),
• налог за год – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) долгое время была доступным легальным инструментом снижения налоговой нагрузки. Но с 2026 года условия работы на ПСН резко ужесточаются. Самое ключевое изменение - значительно понижение лимита доходов для патента. Хотя сокращение и будет поэтапным, многие лишатся права на этот спецрежим уже в этом году.

Новые условия работы на ПСН

Лимит доходов, дающий право на применение ПСН будут снижать в три этапа (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ). ).

• В 2026 году – до 20 млн рублей (для доходов за 2026 и за 2025 годы).
• В 2027 году – до 15 млн рублей (для доходов за 2027 и за 2026 годы).
• В 2028 году и далее – до 10 млн рублей (для доходов за 2027 и каждый следующий год)

Охранники лишены права на ПСН

Охранники не смогут работать на ПСН с 1 января 2026 года. Охранная деятельность исключена из перечня видов деятельности для ПСН Федеральным законом от 29 сентября 2025 г. № 359-ФЗ.

ПСН для розницы и грузоперевозок

На этапе рассмотрения законопроекта с поправками в НКРФ с 2026 года бизнес активно выступал за сохранение возможности применения патентной системы налогообложения для розничной стационарной торговли и услуг грузоперевозки. Эту инициативу учли. Применять ПСН можно будет для стационарной розничной торговли, но только в сельских и труднодоступных населенных пунктах, и для грузоперевозок.

Перерасчет стоимости патента для ИП в 2026 году

В 2026 году в п. 2 ст. 346.45 НК РФ внесли дополнение, позволяющее ИП на ПСН пересчитывать стоимость патента при изменении ключевых показателей бизнеса (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

Пересчет стоимости патента возможен при изменении ключевых показателей бизнеса, например, снижение размера физического показателя (сокращение площади магазина или парка автомобилей).

Перерасчет патента позволит точнее рассчитать налоговую нагрузку, если:

• Временно сокращен объем деятельности.
• Сокращен штат.
• Уменьшены торговые площади.
• Продана часть оборудования или автомобилей.

Изменение параметров бизнеса нужно подтвердить документами, приложив их к заявлению. Это может быть новый договор аренды, расторжение старого договора, изменения в штате сотрудников или другие доказательства.

ИФНС пересчитает налоговую базу с месяца, в котором произошли изменения.

Если после перерасчета сумма налога уменьшится, появится переплата, которую можно будет вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Если сумма налога увеличится, нужно будет доплатить.

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ

Поправки 2026 года носят уточняющий характер. Никаких кардинальных изменений нет.

Можно будет подать уведомление по НДФЛ и взносам на год вперед

Предварительное Уведомление по НДФЛ и взносам – одно из существенных изменений по НДФЛ и страховым взносам в 2026 году (п.9 ст.58 НК РФ, Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

С 1 сентября 2026 года бухгалтерия сможет подать уведомление с планируемыми к уплате суммами НДФЛ и страховых взносов. Например, в сентябре 2026 года можно подать уведомление на несколько месяцев вперед до конца года.

По досрочным уведомлениям налоговая будут резервировать суммы отдельно за каждый период — с 1-го по 22-е и с 23-го по 30-е/31-е число.

С 1 апреля 2026 года заполнять платежное поручение нужно по обновленным правилам

С 1 апреля 2026 года вступит в силу Приказ Минфина России от 16.05.2025 № 58н. В нем утверждены новые правила заполнения платежек, приведен полный перечень реквизитов и комментариями по заполнению.

До этой даты нужно руководствоваться правилами, которые утверждены приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Основные изменения касаются порядка заполнения трех реквизитов: КПП и наименование плательщика.

В налоговой платежке на перевод ЕНП в поле КПП необходимо указать «0», если плательщиком является российская организация. КПП должны указывать только иностранные компании. При формировании прочих фискальных переводов необходимо ставить КПП юридического лица или его обособленного подразделения.

ИП, нотариусы сейчас в поле «Наименование плательщика» указывают ФИО физлица без его правового статуса. Например, «Иванов Иван Иванович», банк примет такое поручение к исполнению. После 1 апреля 2026 года после ФИО нужно будет в круглых скобках указать статус. Например, Петров Иван Иванович (нотариус).

Остальные реквизиты не меняются.

Как будут начислять пени за просрочку уплаты налогов 2026 году

В 2025 году действовал временный льготный порядок расчета «налоговых» пеней. Срок его действия продлен до конца 2026 года.

Пени за несвоевременную уплату налогов рассчитываются дифференцированно в зависимости от периода просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ):

• Первые 30 дней: пени начисляются по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.
• С 31-го по 90-й день: ставка увеличивается до 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.
• С 91-го дня: ставка снова снижается до 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ (п. 5.1 ст. 75 НК РФ).

Новые правила налоговых отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита

С 2026 года при подаче заявления на отсрочку или рассрочку не нужно будет собирать справки из всех банков о ежемесячных оборотах и остатках на счетах.

ТУРИСТИЧЕСКИЙ НАЛОГ

Туристический налог был введен с 2025 года. Он хоть и заменил курортный сбор, все же считается новым. Вероятно, поэтому кардинальных изменений на 2026 год не запланировано.

Полное освобождение от турналога выделено в отдельную статью НК РФ

В отдельную статью НК РФ вывели случаи полного освобождения от туристического налога. Это новая статья 418.5-1НК РФ, которая введена с действие с 2026 года на основании Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).

От уплаты налога освобождена сдача номеров в составе:

• услуг по санаторно-курортному лечению, если оно происходит по медпоказаниям и оплачивается за счет бюджетных средств разного уровня (федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов);
• услуг по организованному отдыху в учреждениях, подведомственных Управлению делами Президента РФ и оплаченных за счет федерального бюджета.

Ставка налога на 2026 год

С 1 января 2026 года максимальная ставка туристического налога поднимется с 1% до 2%. Постепенное повышение ставки закреплено в НК РФ с 2025 года (п. 1 ст. 418.5 НК РФ).

Сезонные ставки налога

Согласно п. 2 ст. 418.5 НК РФ, ставки турналога могут различаться в зависимости от сезона и категории жилья. При этом гостиницы не обязаны устанавливать точные периоды сезонности с учетом климатических условий, отпускного периода и прочего. Ограничения по определению календарного периода для сезона (неделя, месяц или квартал) нет.

В течение 2025 года Минфин и ФНС неоднократно разъясняли, что разные ставки могут быть установлены в месяцах, которые входят в один квартал (письма Минфина России от 18.02.2025 № 03-05-04-06/14783, ФНС России от 11.12.2024 № СД-4-3/14059@).

Теперь, это прописали в НК РФ. В зависимости от сезонности ставки могут различаться по кварталам, календарным месяцам. Например, в июле и августе ставки могут быть выше, чем сентябре (налоговый период – 3-й квартал).

Под понятием «сезонности» понимаются определенные кварталы, месяцы, когда спрос на гостиничные услуги снижается более чем на 50 % из-за климатических условий.

Выбор ИФНС для сдачи отчетности при наличии нескольких гостиниц

С 2026 года Уведомление о выборе налоговой инспекции для сдачи декларации по туристическому налогу (при наличии нескольких объектов) достаточно подать в одну выбранную ИНФС, в не во все (п. 2 ст. 418.9 НК РФ в редакции 2026 года).

С 1 квартала 2026 года отчитываться нужно по новой форме

Действующая в 2025 году форма декларации по туристическому налогу и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/992@.

Применять новую форму нужно с отчета за 1 квартал 2026 года.

ПЕРСОНАЛ. РАСЧЕТЫ И НАЛОГИ

Традиционно с нового года увеличен МРОТ. Если в компании установлены базовые оклады их придется повысить до новой «минималки» либо перевести работников на неполный рабочий день, если компании грозит банкротство. МСП, за которыми сохранится право на пониженные тарифы страховых взносов, должны будут с января 2026 года, проводить расчеты с учетом 1,5 нового МРОТ. Платежи в бюджет вырастут.

МРОТ-2026

С 1 января 2026 года МРОТ вырастет до 27 093 рублей (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 429-ФЗ). Это на 4653 рублей или 20% больше. С 1 января 2025 года федеральный МРОТ составляет 22 440 руб.

Зарплата работника за полный рабочий месяц в 2026 году не может быть менее 27 093 рублей.

Страховые взносы с выплат в пределах МРОТ

Компании, которые платят страховые взносы по пониженным тарифам, как правило, применяют его к выплатам свыше 1,5 МРОТ.

Соответственно, в 2026 году взносы по общему тарифу 30% нужно платить с зарплаты 40 639,5 рублей (27 093 рублей * 1,5). Только после превышения этой суммы можно перейти на пониженный тариф. В 2025 году взносы по общему тарифу 30% рассчитывали с суммы 33 660 рублей..

Минимальный и максимальный размер больничного в 2026 году

Если в расчетном периоде (два года, предшествующие наступлению страхового случая) заработок работника оказался меньше минимального, расчет пособия нужно проводить исходя МРОТ.

МРОТ с 1 января 2026 года составит 27 093 руб. Соответственно, минимальный заработок в 2026 году – это 650 232 рублей (27 093 руб. х 24).

Средний заработок в 2026 году для расчета минимального размера пособия по больничному составит 27 093 рублей х 24 месяца / 730 дней = 890,73 руб./день.

Эта сумма 890,73 рублей и есть минимальное дневное пособие по болезни в 2026 году.

Больничный в расчете за полный календарный месяц не должен быть меньше МРОТ. Поэтому с 1 января 2026 года минимальный размер больничного за 1 день составляет:

• для месяцев из 31 дня – 873,97 рублей (27 093 руб./ 31);
• для месяцев из 30 дней – 903,10 рублей (27 093 руб./ 30);
• в феврале – 967,61 рублей (27 093 руб. / 28).

При расчете максимального размера пособия по болезни, нужно учитывать, что в 2026 году меняется расчетный период, учитывают предельные базы для страховых взносов:

• за 2024 год в размере 2 225 000 рублей
• за 2025 год в размере 2 759 000 рублей.

Максимальное дневное пособие по болезни в 2026 году составит 6 827,40 рублей = 2 225 000 руб. + 2 759 000) / 730 дн.

Максимум и минимум декретных пособий в 2026 году

На размер декретных влияют те же базовые цифры, которые лежат в основе расчета больничного: МРОТ и предельные базы для страховых взносов.

Если декрет начался 1 января 2026 года и позднее, то минимальный средний дневной заработок будет равен 890,73 руб. (27 093 руб. х 24 / 730).

Максимальный средний дневной заработок не должен превышать 6 827,40 руб.: (2 225 000 руб. + 2 759 000) / 730 дн.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком в 2026 году

Размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в общем случае равен 40% от среднего заработка за месяц.

Если 40% от среднего заработка оказались меньше установленного минимального размера, то декретнице полагается минимум. Если сумма получилась больше минимальной, но меньше максимального размера – пособие выплачивают в полученном размере.

Максимальный размер не может быть выше среднего заработка, рассчитанного исходя из предельной величины дохода за соответствующий календарный год.

Максимальный размер дневного заработка в 2026 году равен 6 827,40 рублей (2 225 000 руб. + 2 759 000) / 730 дн.

Максимальный размер среднемесячного заработка для расчета пособия составляет в 2026 году 207 552,96 рублей (6827,40 руб. × 30,4).

Так как размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет равен 40% от среднего заработка за месяц, то в 2026 году максимум пособия составляет 83 021,18 рубля в месяц (207 552,96 руб. х 40%).

Если у работницы двое и более детей до полутора лет, то размеры пособий суммируют.

На сколько проиндексируют детские пособия в 2026 году

Индексация детских пособий и материнского капитала в 2026 году происходит ежегодно 1 февраля.

Минимальный размер пособия в январе 2026 года составляет 10 103,83 рублей. С 1 февраля 2026 года эта сумма будет проиндексирована. Планируемый коэффициент индексации – 6,8%. Сумма пособия увеличится до 10 790,89 руб.

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ

Среди «нашумевших изменений» о снижении планки для уплаты НДС на УСН и повышении ставки НДС, есть малозаметные, но важные, касающиеся налоговых проверок.

С 2026 года «камералку» может провести любая ИНФС, а не только та, где компания стоит на учете

ФНС пытается сбалансировать нагрузку на инспекции «на местах», перераспределив проведение камеральных проверок между ИФНС.

С 2026 года «камералку» сможет проводить уполномоченный ФНС орган, даже если он находится в другом регионе. Документы и объяснения к такой проверке можно представлять в «родную» инспекцию, куда направляется отчетность.

Аналогичное правило установлено и для жалоб. С 1 сентября 2026 года рассматривать жалобы, в том числе апелляционные, может не только вышестоящий орган, но и уполномоченный ФНС.

Но, в случае обращения в арбитражный суд для обжалования решения ИНФС, по-прежнему будет действовать территориальный принцип. Обращаться в суд можно только по месту нахождения компании.

Периоды для налоговых проверок «растянут» на текущий год

С 2026 года в проверяемый период налоговики могут добавить налоговые периоды текущего года (п. 4 ст. 89 НК РФ).

То есть, теперь в выездную проверку включат не только 3 календарных года, предшествующих году решения о проверке, но и налоговые периоды текущего года, завершившиеся до даты вынесения этого решения.

Ограниченное смягчение штрафов

Новая редакция НК РФ ограничивает с 1 сентября 2026 года право налоговиков на снижение штрафов при наличии смягчающих обстоятельств.

Минимальный лимит на снижение в два раза сохранится. Для «максимума» установят предел – не более чем в 10 раз.

Изменится и методика расчета. За каждое смягчающее обстоятельство штраф можно снизить в два раза, не раскрывая при этом методику расчета. Ранее ИФНС часто применяли подход, при котором каждое последующее смягчающее обстоятельство уменьшало уже сниженную сумму штрафа в геометрической прогрессии. Например,

• Было: при штрафе 100 000 руб. и трех смягчающих обстоятельствах сумма уменьшалась последовательно: 100 000 / 2 = 50 000; 50 000 / 2 = 25 000; 25 000 / 2 = 12 500 руб.
• Стало: теперь ФНС предлагает применять простой расчет, где сумму штрафа делят на общее количество смягчающих обстоятельств. В той же ситуации штраф составит 100 000 / (2×3) = 100 000 / 6 = 16 700 руб.

Налоговый мониторинг с 2026 года

С 2026 года расширяется налоговый мониторинг за счет смягчения условий и требований к переходу на онлайн контроль за деятельностью компании со стороны налоговой инспекции. Условия подключения к налоговому мониторингу приведены в п. 3 ст. 105.26 НК РФ. Подать заявление на мониторинг могут компании, у которых по данным бухотчетности прошедшего года:

• суммарный объем доходов и совокупная стоимость активов по состоянию на 31 декабря составили не менее 800 млн руб.,
• совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль организаций (без учета таможенных платежей), а также НДФЛ, НДПИ и страховых взносов – не менее 80 млн руб.

С 1 января 2026 года подать заявление на налоговый мониторинг сможет любая организация, которая соответствуют хотя бы одному из установленных условий: либо по величине дохода, либо стоимости активов или сумме уплачиваемых налогов (ранее нужно было выполнить оба условия).

В случае реорганизации компания правопреемник сможет «встать» на налоговый мониторинг автоматически, даже если не соответствуют ни одному из вышеприведенных условий (по доходам, стоимости активов или сумме налогов). Но необходимо будет в течение месяца актуализировать сведения об организации.

ОРГВОПРОСЫ: БУХГАЛТЕРУ И ДИРЕКТОРУ

С 1 января вместо свидетельства ИНН начнут выдавать выписку из ЕГРН

Вместо свидетельств и уведомлений о постановке на учет или снятии с учета с 1 января 2026 года будет выдаваться выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Ранее выданные документы, подтверждающие ИНН, сохраняют свою юридическую силу.

Пониженный тариф для Платона уменьшат с 1 января 2026 года, отменят в 2028 году

Правительством РФ принято постановление о поэтапной отмене понижающего коэффициента для системы «Платон» (постановление Правительства РФ от 27.11.2025 № 1901). С 1 марта 2026 года понижающий коэффициента составит не 0,51 а 0,75. Далее он вообще будет отменен к 1 февраля 2028 года.

Базовый тариф «Платона» определен еще в 2015 году и составляет 3,73 руб./км.

Маркетплейсам придется обмениваться данными с ФНС

Если вы торгуете на маркетплейсах через нескольких ИП, самозанятых, подготовьтесь к ужесточению контроля со стороны ФНС. Платформы в ближайшее время вынуждены будут передавать в сведения в ФНС.

Налоговики получат полные данные по доходам всех онлайн-торговцев, включая мелких ИП и самозанятых. Скрыть реальные обороты будет сложнее, все суммы продаж будут видны автоматически.

Как изменения 2026 года скажутся на ККТ

С 2026 года вступают в силу новые правила работы с онлайн-кассами. Появится обязательный модуль проверки маркированных товаров, отдельные требования для чеков посредников и более жесткие штрафы за нарушения. Например, за неприменение ККТ штраф для юридических лиц начинается от 150 тысяч рублей — это заметно выше прежних минимальных значений.

У модуля несколько ключевых функций:

• передача данных о состоянии работы в государственную систему мониторинга товаров;
• контроль работоспособности компонентов кассовой зоны;
• проверка корректности распознавания кодов маркировки;
• соблюдение требований законодательства по маркировке;
• блокировка продажи товаров, запрещенных к реализации по данным системы.

С 2026 года появится новый порядок оформления чеков в посреднических схемах. Агентам нужно будет указывать реквизиты поставщика, иначе выручку признают доходом агента.